Davki za samostojne podjetnike v letu 2020

Davčna zakonodaja na področju samostojnih podjetnikov se redno spreminja. Katere davke za posamezne podjetnike bi morali voditi do leta 2020? Pričakuje se, da se bo povečal znesek fiksnih prispevkov, razširila uporaba pilotnih regionalnih projektov po vsej državi.

Fiksne pristojbine "zase"

Za vse samostojne podjetnike je ne glede na izbrani režim obdavčenja določena obveznost plačila 2 vrste prispevkov. Imajo fiksno velikost ne glede na velikost dobička in so predmet obveznega plačila skozi celotno obdobje registracije podjetnika v Enotnem državnem registru podjetij, tudi če se dejavnost dejansko ne izvaja.

V letu 2020 se za IP pričakuje povečanje stalnih prispevkov zase, kar potrjuje čl. 430 Davčna zakonika:

  • obvezno pokojninsko zavarovanje - 32.448 rubljev. (prej 29 354 rubljev);
  • obvezno zdravstveno zavarovanje - 8.426 rubljev. (prej 6.884 rubljev).

Skupaj, glede na rezultate leta 2020, mora SP plačati 40 874 rubljev. prispevki. Izplačate lahko eno plačilo ali položite v obrokih. Glavna stvar je, da je treba znesek v celoti prenesti pred 31. decembrom 2020. Z dohodkom več kot 300.000 rubljev. v pokojninski sklad dodatno zaračunajo 1% prispevek od razlike med dejanskim zneskom in določeno mejo. Izplačuje se do 1. julija 2021. Poleg tega skupno plačilo ne sme presegati 8-kratnega zneska fiksnega prispevka v pokojninski sklad, to je za leto 2020 to 259.584 rubljev.

Ob registraciji IP sredi leta 2020 se znesek fiksnih prispevkov izračuna sorazmerno s številom mesecev od začetka poslovanja do konca leta.

Oprostitev za ta plačila lahko dobite samo iz določenih razlogov, kar potrjujejo ustrezni dokumenti:

  • skrb za otroka do enega leta in pol;
  • skrb za invalidnega otroka, starejšo osebo ali invalidno osebo 1. skupine;
  • vojaška služba;
  • živijo skupaj z vojaškim zakoncem ali zaposlenim v določenih strukturah (OZN, konzulati itd.), ki jih dežurni napotijo ​​v kraj, kjer ni priložnosti za delo.

Davčni režimi

Velikost in seznam drugih davkov in dajatev za posamezne podjetnike v letu 2020 bosta odvisna od izbranega davčnega sistema: splošni ali posebni režimi (USN, PSN, UTII, UES)

Plačila davkaOpombe
OSNO (splošni sistem)1. Dohodnina = (prihodek - stroški) * 13%
2. DDV po stopnji od 0% do 20%.
Odvisno od vrste dejavnosti se davki dodatno plačujejo na prevoz, nepremičnine, vodo.
USN ("poenostavljeno")6% dohodka ali 15% razlike med prihodki in odhodki.Z odločbo regionalnih organov je mogoče znižati stopnje na 1 in 5% za prvo in drugo različico poenostavljenega davčnega sistema.
PSN (patent)(Potencialni dohodek * 6%) = cena patenta na mesec.Vrste dejavnosti, ki jih določa čl. 346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije. Regionalne oblasti razširijo ta seznam in določijo morebitne donose za vse vrste.
UTII ("pripisano")15% pripisanega dohodka, prilagojenega za K1 in K2.Ne upoštevajo se resnični, temveč pripisani dohodki posameznih podjetnikov (vnaprej izračunani od države).
Vrste dejavnosti, ki jih je odobril čl. 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije. K1 vsako leto ustanovi Ministrstvo za gospodarski razvoj (na primer 1.915 za leto 2019), K2 - občinske oblasti.
Enotni kmetijski davek (enotni kmetijski davek)6% razlike med prihodki in odhodki.IP mora od kmetijskih proizvodov prejeti vsaj 70% svojega dohodka.

Posamezni podjetniki brez posebnih davčnih režimov ne plačujejo DDV (razen pri uvozu uvoženih izdelkov v Rusko federacijo), davka na nepremičnine za podjetja in dohodnine.

Razširitev področja uporabe novega posebnega načina

Poseben davčni režim "Poklicna dohodnina", ki se je kot pilotni projekt pojavil v štirih regijah države v letu 2019, naj bi uvedli leta 2020 v vseh drugih regijah Ruske federacije. Stopnja se izračuna od dohodka samostojnega podjetnika (brez možnosti zmanjšanja zneska stroškov) in je odvisna od tega, kako so prejeti:

  • 4% - iz sodelovanja s posamezniki;
  • 6% - iz sodelovanja z drugimi samostojnimi podjetniki in pravnimi osebami.

Zneski, ki jih je treba plačati, so izračunani v posebni mobilni aplikaciji zvezne davčne službe "Moj davek". Tu se pošlje tudi mesečno obvestilo o plačilu za pretekli mesec. Podjetniki niso dolžni predložiti izjave ali drugih vrst poročanja.

Novi sistem je mogoče uporabiti, če letni dohodek znaša do 2,4 milijona rubljev. in odsotnost zaposlenih. Natančne spremembe zakonov, ki bodo odobrile uvedbo posebnega režima za samozaposlene po vsej državi, naj bi bile sprejete decembra 2019.

Uporaba spletnih blagajn

V skladu z zakonom št. 129-ФЗ z dne 6.6.2019 lahko nekatere kategorije samostojnih podjetnikov brez delavcev v letu 2020 nadaljujejo z delom brez spletnih blagajn (do 1. 1. 2021). Njihove dejavnosti bi morale biti povezane z:

  • prodaja blaga lastne proizvodnje: slaščičarne doma, ročno izdelani mojstri;
  • samostojno zagotavljanje storitev prebivalstvu: varuške, medicinske sestre, pasje pasje, frizerji, zasebni taksisti, obrtniki, ki izdelujejo in popravljajo oblačila;
  • samostojno opravljanje dela: zasebni gradbeniki in serviserji (brez trgovine z gradbenimi materiali drugih proizvajalcev).

Poleg tega se za nekatere vrste dejavnosti sploh ne moremo izogniti nakupu blagajn. Na primer:

  • najeti lastne bivalne prostore (vključno s parkirnim mestom v stanovanjski hiši);
  • maloprodajne prevleke za čevlje.

Druge novosti in spremembe

Na področju davčne politike za zasebne podjetnike v letu 2020 pričakujemo številne spremembe:

  • Podjetniki v STS, ki plačujejo delo po shemi "Dohodki" in v svojih dejavnostih uporabljajo spletne blagajne, bodo izvzeti iz potrebe po izpolnjevanju poročil v okviru STS.
  • Pri uporabi „poenostavljenega plačilnega sistema“ se upošteva uvedba prehodnega obdobja v primeru enkratnega preseganja dovoljenih omejitev za število zaposlenih (100 ljudi) ali zneska dohodka (150 milijonov rubljev): možnost, da ostanejo do konca davčnega obdobja na poenostavljenem davčnem sistemu, vendar da se davek prenese na višjo stopnjo. Njegova velikost je še vedno neznana, zato je še prezgodaj presojati o prednostih takega predloga.
  • S 1. januarjem 2020 bo okoljska dajatev prešla v davčni status, novo poglavje 25.5 z istim imenom se bo pojavilo v davčnem zakoniku Ruske federacije. Prihodki od tega bodo načrtovani za financiranje državne politike na področju ekologije.
  • Načrtuje se indeksiranje meje dohodka za podjetnike po poenostavljenem sistemu (koeficient Ministrstva za gospodarski razvoj mora biti določen pred 20.11.2019), zato se bodo podjetniki od prihodnjega leta osredotočili na nove kazalnike.

Oglejte si video: Plačilo prispevkov za . Davki in prispevki. FinMaster (November 2019).